부가가치세 절세, 이것만 알면 끝!
종합소득세와 함께 사업자가 알아야 하는 중요한 세금은 부가가치세입니다. 부가가치세는 공제되는 항목이 많지 않습니다. 그래서 공제되는 항목을 알고 최대한 공제받을 수 있도록 하고 가산세를 납부하지 않는 게 가장 크게 절세할 수 있는 방법입니다. 부가가치세를 줄이기 위해 알아야 하는 적격증빙, 부가가치세 공제 항목, 가산세를 알아보겠습니다.
부가가치세
부가가치세는 이윤(부가가치)에 대해 과세하는 세금입니다. 매출세액에서 매입세액을 차감한 것이 납부할 부가가치세입니다. 사실 부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 사업자는 소비자가 납부할 부가가치세를 가지고 있다가 세무서에 납부하는 것입니다.
부가가치세와 관련이 큰 게 일반과세자와 간이과세자로 나뉘는 사업자 유형입니다. 일반과세자는 10%의 세율을 적용하는 대신 매입세금계산서상의 세액을 모두 공제받을 수 있습니다. 간이과세자는 1.5%에서 4%의 낮은 세율이 적용되지만 매입액의 0.5%만 공제받을 수 있습니다.
부가가치세 절세 방법 하나. 적격증빙
부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감한 것입니다. 그렇기 때문에 그 차이를 줄이기 위해서는 매출세액을 줄이거나 매입세액을 늘려야 합니다. 매출세액을 줄인다? 그렇다면 매출액이 줄어드는 것일 텐데 그럼 안 되겠죠. 혹은 매출을 누락시키는 것인데 이것은 불법이니 당연히 안 될 일입니다.
최대한 매입세액을 늘릴 수 있는 방법을 찾아야 합니다. 무작정 매입을 많이 해서 재고를 늘리라는 게 아니라 지출한 것 중 매입세액으로 인정받을 수 있는 방법을 찾아야 한다는 것이지요. 그렇다면 어떤 것이 매입세액으로 인정받는지 알아야 할 텐데 매입세액으로 인정받기 위해서는 적격증빙을 갖춰야 합니다. 적격증빙에 해당하는 것은 세금계산서와 신용카드매출전표, 현금영수증입니다.
세금계산서
세금계산서는 사업자가 재화나 용역을 거래할 때 부가가치세를 포함해서 거래했다는 사실을 증명해주는 문서입니다. 세금계산서를 발급받을 때에는 거래처의 사업자등록(휴·폐업 여부), 과세유형(일반과세자인지)와 함께 공급자의 등록번호, 성명 또는 명칭, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성연월일이 제대로 기재되었는지 확인해야 합니다.
신용카드매출전표
신용카드매출전표에 부가가치세액이 별도로 기재되어 사업자 본인의 명의로 발급되어 있다면 매입세액으로 인정받을 수 있습니다. 그렇다고 신용카드매출전표를 매번 모아서 보관하는 것은 분실의 우려도 있고 번거롭죠. 사업 경비를 지출하기 위한 사업자용 카드로 홈택스에 등록하면 부가가치세 신고할 때 별도의 서류 제출 없이 매입합계금액만 기재하면 됩니다.
지출증빙용 현금영수증
매입할 때 적격증빙 없이 그냥 현금으로 지출했다면 나중에 인정되지 않습니다. 세금계산서를 발급받는 게 가장 깔끔하고, 신용카드매출전표로 인정받으려면 사업자카드를 이용하는 게 관리하기 쉽습니다. 현금영수증으로 매입세액을 인정받기 위해서는 사업자등록번호를 입력해서 지출증빙용 현금영수증을 발급받으면 됩니다.
가장 유혹받기 쉬운 게 현금영수증을 발급하지 않고 좀더 낮은 가격으로 공급받으라는 것입니다. 당장은 유리해보일 수 있지만 나중에 매출세액과 매입세액의 차이가 커져서 더 많은 부가가치세를 납부하거나 받을 수 있는 환급을 받지 못할 수 있습니다.
부가가치세 절세 방법 둘. 공제항목 확인
부가가치세에서 공제받기 위해서는 두 가지가 충족해야 합니다. 사업과 관련이 있는 지출이어야 하며 적격증빙을 갖추어야 합니다. 그밖에 전자신고세액공제, 택시운송사업자 경감세액, 현금영수증사업자 세액공제, 전자세금계산서 발급세액공제, 대리납부세액공제 중 해당사항이 있다면 공제할 수 있습니다. 부가가치세에서 공제하지 않는 매입세액도 함께 알아두세요.
부가가치세에서 공제하지 않는 매입세액
✅ 매입처별세금계산서합계표 미제출 또는 부실기재된 경우
✅ 세금계산서 미수취 또는 사실과 다르게 적힌 매입세금계산서
✅ 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
✅ 개별소비세법에 따른 소형승용차(비영업용)의 구입과 임차 및 유지에 관한 매입세액
✅ 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
✅ 면세사업 등에 관련된 매입세액
✅ 토지에 관련된 매입세액
✅ 사업자등록을 신청하기 전의 매입세액
부가가치세 절세 방법 셋. 가산세 항목 확인
부가가치세와 관련된 다양한 가산세 항목들이 있습니다. 무신고나 과소신고의 경우 종합소득세와 유사하지만 세금계산서 발급 및 전송불성실, 세금계산서 등 부정수수 등 세금계산서 혹은 현금영수증과 관련한 여러 가산세들이 있으니 평소에 잘 챙겨서 가산세 납부하는 일이 없으시길 바랍니다.